繰り返し無申告は倍額ペナルティ？リピーター措置の全貌

税理士　岩本隆一

登録番号140245
東京地方税理士会
横浜中央支部

Profile

岩本隆一税理士事務所代表
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
相談事例：建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。 【セミナー実績】 あなたの帳簿、AIに丸見えです！ デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催） 電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）

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みなさんこんにちは、税理士の岩本隆一です。無申告や税務調査を多く取り扱っている税理士事務所を営んでいます。（いつでもお問い合わせください！！）

無申告のリピーターは「倍額」取られるってマジ？

「あー、確定申告忘れてた…」

このフレーズ、一度は口にしたことがある人も多いんじゃないでしょうか。でも、これが習慣化すると超ヤバい事態に発展します。

「繰り返し無申告はペナルティ倍になるらしい」

こんな噂、耳にしたことないですか？

結論：「倍額」は誇張だけど、激重ペナルティになるのはガチです。

悪質なケースだと本来の税額に加えて**最大50%**の重加算税が課されます。100万円の税金なら50万円のペナルティ。これはもう「倍」と言っても過言じゃないレベル。

そして2024年1月からは、このリピーター措置がさらにパワーアップしました。今回はその全貌を徹底解説します。

無申告加算税の基本スペック

まずは無申告ペナルティの基本スペックを確認しておきましょう。

無申告加算税とは？

期限内に申告しなかったら課される行政制裁です。2024年1月以降の税率はこんな感じ：

• 納付税額50万円以下：15%
• 納付税額50万円超300万円以下：20%
• 納付税額300万円超：30%

特に300万円超の部分の30%税率は2024年の改正で引き上げられたもの。要するに「高額所得者の無申告は許さんぞ」という国の本気度が伝わってきます。

リアル計算例

例えば、納付税額400万円の無申告が税務調査で発覚したら：

(50万円 × 15%) + (250万円 × 20%) + (100万円 × 30%) 
= 7.5万円 + 50万円 + 30万円 
= 87.5万円

つまり本来の税額400万円に加えて、87.5万円の追加ダメージ！

さらに「延滞税」という時間経過で増え続けるデバッフも付与されます。これマジでヤバい。

不正工作したらさらに重いデバフ「重加算税」発動！

無申告にも悪質度があります。特に「仮装」や「隠蔽」という不正工作があった場合、無申告加算税ではなく「重加算税」という上位ペナルティが課されます。

「仮装・隠蔽」の具体例

• 売上除外（二重帳簿とか古典的テクニック）
• 架空経費計上（経費水増しなど）
• 帳簿書類の破棄（証拠隠滅）
• 他人名義取引（名義貸しなど）

これらが認定されると、納付税額の**40%**という重税率が適用されます。もはや「うっかり」の領域を超えています。

無申告リピーターへの「上乗せペナルティ」システム

さて本題の「繰り返し無申告」へのペナルティ強化について解説します。

リピーターへの対策は2種類あります：

1. 過去5年以内ルール（既存システム）

過去5年以内に同じ税目で無申告加算税や重加算税を食らっていた場合、今回のペナルティに10%上乗せされます。

• 無申告加算税：25%/30%/40%に強化
• 重加算税：50%に強化

2. 3年連続ルール（2024年1月～実装の新システム）

2024年1月から実装された新システムが「3年連続無申告」への上乗せペナルティです。

当年度、前年度、前々年度と3年連続で無申告ペナルティが課される（または課される見込み）なら、当年度分に10%上乗せされます。

• 無申告加算税：25%/30%/40%に強化
• 重加算税：50%に強化

この新システムの注目ポイントは「課される見込み」でもOKなこと。つまり複数年分まとめて調査されたら、3年連続の無申告が発覚した時点で最終年度に10%上乗せが適用される可能性があるんです。

ただし、税務署の調査通知が来る前に自主的に申告した場合はこの3年連続ルールは適用されません。ここは「自首」のインセンティブになっています。

金銭的ペナルティだけじゃない！無申告の隠れデメリット

無申告のリスクは金銭的ペナルティだけじゃありません。他にもこんなヤバいことが：

税務調査確率爆上げ

一度でも無申告が発覚すると、将来の税務調査確率が爆上がりします。しかも無申告なら最大5年分、悪質な不正なら最大7年分も遡って調査されることも。過去の全取引が掘り返される恐怖…

青色申告の承認剥奪

2年連続で期限内申告しないと青色申告の承認が取り消される可能性大。これにより：

• 青色申告特別控除（最大65万円）が消滅
• 赤字の繰越控除ができなくなる
• 赤字の繰戻し還付も不可に

特に事業所得が変動激しい業種だと、赤字繰越ができないのは致命的です。

社会的信用度ダウン

無申告は社会的信用を激減させます：

• 銀行融資→審査落ち確定路線
• 取引先→信用取引拒否の可能性

最悪ケースは刑事罰

超悪質なケースだと、行政ペナルティだけじゃなく刑事罰まで：

• 逋脱犯：最大10年以下の懲役 or 1,000万円以下の罰金（または両方）
• 単純無申告犯：最大1年以下の懲役 or 50万円以下の罰金

ペナルティ回避・軽減テクニック

無申告状態に気づいたら、以下の対策を検討しましょう：

1. 自主申告の先手必勝

最強の対策は税務署からの指摘前に自主申告すること：

• 調査通知「前」の自主申告：無申告加算税が5%まで激減
• 調査通知「後」でも調査開始「前」なら：10%/15%/25%に軽減

2. 1ヶ月ルールの活用

以下の条件を全部満たせば、無申告加算税が0になる特例も：

• 申告期限から1ヶ月以内に自主申告
• 税額全額を法定納期限までに納付済み
• 過去5年間ペナルティ歴なし
• 期限内申告の意思があったと認められる

3. 「正当な理由」の主張

震災、重病、交通途絶など、マジでどうしようもない事情があれば、無申告加算税が免除されることも。ただし「忘れてた」「忙しかった」はNG。100%却下されます。

4. 納税猶予制度の活用

納税困難なら「納税猶予」制度も。最大2年間の分割納付が認められる可能性があります。

最終結論：無申告は想像以上にリスキー

無申告、特に繰り返し無申告のリスクは想像を絶するレベルです：

• 無申告加算税（15%～30%）＋延滞税
• 悪質ケースは重加算税（40%）
• リピーターはさらに10%上乗せで最大50%に
• 金銭的ダメージだけでなく、信用失墜、刑事罰リスクも

これらを回避する唯一の方法は「期限内に正しく申告・納税」することです。

もし期限を過ぎてしまったら、状況が悪化する前に早めに対応を！

当事務所では、無申告関連のご相談を含め、税務のあらゆる問題について24時間365日ご相談を受け付けております。状況が手遅れになる前に、今すぐご連絡ください！専門家と一緒に最善策を見つけましょう。

お問い合わせは当事務所ホームページまたはお電話（03-XXXX-XXXX）にていつでもお待ちしております！税務のことならなんでもご相談ください！！

税理士　岩本隆一

登録番号140245
東京地方税理士会
横浜中央支部

岩本隆一税理士事務所代表
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
相談事例：建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。 【セミナー実績】 あなたの帳簿、AIに丸見えです！ デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催） 電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）