【2025年最新】国税庁の「高額・悪質無申告」重点調査とは？──300万円超で無申告加算税30％に強化
iwamoto
岩本隆一税理士事務所｜横浜駅前｜新規受付中
還付申告が遅れたら無申告加算税はかかる？税理士が詳しく解説
iwamoto
Profile
岩本隆一税理士事務所代表
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
プロフィールを読む税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
税理士の岩本隆一です。税務調査のご依頼募集中です。
今日は「還付申告と無申告加算税」について、めちゃくちゃ大事な話をします。
「あ、還付申告忘れてた！」って気づいた時、頭をよぎるのが「無申告加算税取られるのかな…」という不安ですよね。結論から言うと、還付申告の場合は基本的に無申告加算税はかかりません。でも、これにはちゃんとした理由があるんです。
Contents
なぜ還付申告では無申告加算税がかからないのか
まず、無申告加算税の仕組みを理解しましょう。
無申告加算税は、納付すべき税額がある場合にペナルティとして課されるものです。還付申告は、払いすぎた税金を返してもらう手続きなので、そもそも「納付すべき税額」が発生しません。
つまり、国からすると「お金を返すだけの手続きが遅れても、別に困らない」というスタンスなんですね。これは合理的だと思います。
還付申告の期限について知っておこう
還付申告には、通常の確定申告とは違う特別なルールがあります。
還付申告の期限は5年間です。例えば、2024年分の還付申告なら、2025年1月1日から2029年12月31日まで申告できます。
この期間内であれば、いつ申告しても問題ありません。3月15日を過ぎても、全然大丈夫です。
ただし、注意すべきケースもある
ここで重要なのが、還付申告のつもりが実は違ったというケースです。
1. 実は納税額が発生していた場合
医療費控除などで還付を受けるつもりが、計算してみたら実は追加で税金を払う必要があった、というケースです。この場合は通常の確定申告扱いになるので、3月15日を過ぎると無申告加算税がかかる可能性があります。
2. 雑所得が20万円以下の場合
給与所得者でも、副業で雑所得が20万円以下の場合は確定申告義務はないというのは聞いた ことあると思います。これは確定申告はしない人の話であって、確定申告をする人の場合には所得が20万以下であっても税金計算に含めて申告することはしなければなりません。この場合、還付申告ではなく通常の確定申告になるので、期限を過ぎると無申告加算税の対象になります。
実際の無申告加算税の計算方法
もし無申告加算税がかかる場合、どれくらいの金額になるのでしょうか。
基本的な税率：
- 納税額の15%（税務署の調査を受ける前に自主的に申告した場合は5%）
- 納税額が50万円を超える部分は20%
例えば、追加納税額が30万円の場合：
- 自主申告：30万円 × 5% = 1万5千円
- 税務署に指摘された後：30万円 × 15% = 4万5千円
結構な差ですよね。
還付申告を忘れていた場合の対処法
還付申告を忘れていた場合の対処法は簡単です。
- 必要書類を準備する
- 源泉徴収票
- 医療費の領収書（医療費控除の場合）
- 寄付金の受領証（ふるさと納税等）
- 確定申告書を作成する
- 国税庁のe-Taxサイトが便利です
- 税務署でも相談できます
- 提出する
- 郵送、e-Tax、税務署窓口のいずれでもOK
延滞税についても知っておこう
還付申告の場合、延滞税もかかりません。なぜなら、延滞税は「納付すべき税額を期限内に納付しなかった場合」にかかるものだからです。
還付申告は税金を返してもらう手続きなので、延滞税の対象外です。
まとめ：還付申告は焦らず確実に
還付申告については、以下のポイントを覚えておいてください：
- 無申告加算税は基本的にかからない
- 5年間の猶予がある
- ただし、実は納税義務があった場合は別
- 迷ったら税理士に相談
還付申告を忘れていても、慌てる必要はありません。むしろ、焦って間違った申告をしてしまう方が問題です。落ち着いて、正確な申告を心がけましょう。
もし計算が複雑で不安な場合は、税理士に相談することをお勧めします。特に、医療費控除や住宅ローン控除など、金額が大きくなる可能性がある場合は、専門家のアドバイスを受けた方が安心です。
税務調査のご相談も随時受け付けておりますので、お気軽にお声がけください。正しい知識で、賢く税金と付き合っていきましょう。
ABOUT ME
岩本隆一税理士事務所代表
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
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電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
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建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
