行政指導と税務調査の違いとは？対応方法を徹底解説
iwamoto
岩本隆一税理士事務所｜横浜駅前｜新規受付中
水商売の税務調査事例と対策｜実際にあった指摘ポイントと準備すべき書類
iwamoto
Profile
岩本隆一税理士事務所代表
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
プロフィールを読む税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
税理士の岩本隆一です。税務調査のご依頼募集中です。
今日は水商売の税務調査について、ガチで実用的な話をしていこうと思います。
正直、水商売って税務調査が入りやすい業種なんですよね。現金商売だし、売上の把握が難しいし、税務署からすると「ちょっと見てみたいな」って思われがちな業界。
でも、ちゃんと準備しておけば全然怖くないんです。むしろ、きちんと対応できれば「この店はしっかりしてるな」って印象を与えることもできる。
今回は僕が実際に立ち会った事例をベースに、水商売の税務調査で本当によくある指摘ポイントと、事前に準備しておくべき書類について詳しく解説していきます。
Contents
水商売の税務調査でよくある指摘ポイント5選
1. 売上の計上漏れ・除外
これ、めちゃくちゃ多いです。特に現金売上の管理が甘いケース。
実際の事例 あるキャバクラで、レジの売上と帳簿の売上に毎月10万円程度の差額があったんです。調査官が1年分チェックしたら、年間120万円の売上除外が発覚。これ、意図的じゃなくて単純に管理が甘かっただけなんですが、結果的に重加算税を課されちゃいました。
対策のポイント
- 日報は必ず作成して、レジ売上と一致させる
- お客さんからの現金は必ずレジを通す
- 従業員の売上も含めて、すべて帳簿に記録
2. 人件費の取り扱い
水商売って、従業員との契約関係が曖昧になりがちなんですよね。
よくある指摘
- ホステスへの支払いを「給与」ではなく「外注費」で処理
- 源泉徴収をしていない
- 労働保険・社会保険の加入義務を果たしていない
実際の事例 スナックで、ママさんが「うちのホステスはみんな個人事業主だから」って外注費で処理してたケース。でも実態を見ると、勤務時間は決まってるし、制服もあるし、完全に雇用関係。結果、給与として認定されて源泉徴収漏れで追徴課税になりました。
3. 接待交際費の水増し
これも定番中の定番。
注意すべきポイント
- 領収書の宛名が空欄または「上様」
- 接待の相手先や目的が不明確
- 金額が異常に高い
実際、某クラブで月100万円の接待交際費を計上してたんですが、よく調べたら大半がオーナーの個人的な飲食代でした。これはアウトですね。
4. 経費の私用混在
水商売の経営者って、プライベートと仕事の境界が曖昧になりがち。
よくある例
- 店の車を完全にプライベートで使用
- 自宅兼事務所の家賃を全額経費計上
- 個人の飲食代を店の経費で処理
5. 現金管理の不備
これ、意外と見落としがちなんですが、現金の動きをちゃんと説明できないと疑われます。
実際の事例 ある店で、帳簿上の現金残高と実際の手元現金が全然合わない。調査官から「この差額はどこに行ったんですか？」って聞かれて、オーナーが答えられない。結果、売上除外を疑われて徹底的に調べられることに。
準備すべき書類チェックリスト
税務調査が入る前に、これらの書類は必ず整理しておきましょう。
基本書類
- 売上関係：日報、レジジャーナル、売上伝票
- 仕入関係：請求書、領収書、納品書
- 人件費関係：給与台帳、源泉徴収簿、雇用契約書
- 経費関係：領収書、請求書（相手先・目的を明記）
水商売特有の書類
- 出勤簿：従業員の勤務実態を証明
- 指名料管理表：ホステス等への支払い根拠
- 来店客リスト：接待交際費の妥当性を証明
- 現金出納帳：現金の動きを詳細に記録
調査当日の対応ポイント
1. 誠実に対応する
隠し事をしようとすると、かえって疑われます。分からないことは素直に「分からない」と言いましょう。
2. 書類はすぐに出せるよう整理
「ちょっと待ってください」を連発すると印象が悪い。事前に整理整頓しておくことが大切。
3. 税理士に立ち会ってもらう
専門家がいると、調査官との やり取りがスムーズになります。変な方向に話が逸れることも防げる。
まとめ：日頃の準備が一番大事
水商売の税務調査って、確かに他の業種より厳しく見られがちです。でも、日頃からきちんと帳簿をつけて、必要な書類を整理しておけば全然怖くない。
むしろ、しっかり準備している店は調査官からの印象も良くなるし、調査期間も短くなる傾向があります。
「面倒くさいな」って思うかもしれませんが、後から痛い目を見るより、今からコツコツ準備しておく方が絶対にラク。
特に売上の管理と現金の動きについては、毎日チェックする習慣をつけることをおすすめします。
何か不安なことがあったら、早めに税理士に相談するのが一番。一人で抱え込まないでくださいね。
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岩本隆一税理士事務所代表
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
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建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
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電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
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税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
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建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
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あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
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