KSKシステムで“赤信号”になる5大パターン｜業種別リスク分析とスコア改善策

税理士　岩本隆一

登録番号140245
東京地方税理士会
横浜中央支部

Profile

岩本隆一税理士事務所代表
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。

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みなさんこんにちは、税理士の岩本隆一です。無申告や税務調査を多く取り扱っている税理士事務所を営んでいます。（いつでもお問い合わせください！！）

✅ はじめに：国税庁の秘密兵器「KSKシステム」の正体

「なぜ自分の会社が税務調査の対象になったんだろう？」

こんな疑問を持ったことはありませんか？

実は、ランダムに選ばれているわけではありません。国税庁は「KSKシステム」という秘密兵器を駆使して、効率的に調査対象を選定しているんです。

KSKシステム（国税総合管理システム）は、全国の国税局・税務署を結ぶ基幹システム。地域や税目を越えて納税者情報を一元的に管理していることが公式に確認されています！1995年から順次導入され、2001年に全国稼働したこのシステムで、あなたの申告情報がすべて丸裸になっています。マジで怖い。

国税庁の調査官は限られているので、効率的に「調査すべき納税者」を見つける必要があります。KSKシステムが申告データを分析してスコアを付与し、調査先選定を支援していることは、元統括国税調査官も認める事実です。つまり、このスコアが一定以上になると、あなたの会社に赤信号がともり、税務調査の餌食になるわけです。

今回は僕が実際に扱った数百件の税務調査事例から、KSKシステムで”赤信号”になる5大パターンを徹底解説します。これを知っておくだけで、あなたのビジネスは税務リスクから身を守れます！

🔍 KSKシステムで”赤信号”になる5大パターン

パターン1：同業他社と比較して「異常に」利益率が低い

KSKシステムは業種ごとの平均的な利益率を把握しています。ヤバいのは、あなたの会社だけ「利益率が超絶に低い」場合です。システムは「コイツ、売上隠してるな？」と即座にマークします。

衝撃の実例： 僕のクライアントである神奈川県の飲食店は、利益率が同業他社と大きく乖離していたという理由だけで税務調査の対象に。税務署からは「現金売上の一部を除外しているのでは？」と指摘されました。実際にはメニュー構成の違いだったのですが、説明に何度も税務署に足を運ぶ羽目になりました。恐ろしすぎる。

パターン2：前年比で「謎の」収入減少

売上が急に落ちると、KSKシステムは「？？？」となります。特に「売上だけ減って経費はほぼ同じ」なんてパターンは、システムからすると「怪しさ満点」です。これは複数の税務専門サイトでも警告されている超危険なパターン！

リアルな数値でヤバさを示すと： 売上：1億円→7,000万円（▲30%！） 経費：8,000万円→7,500万円（たった▲6%）

この状態、まさに税務署にとっての「カモネギ状態」です。「倒産しそうなのに経費は削れないのね〜？（ニヤリ）」と思われているわけです。

パターン3：資産と収入の「激しすぎる」ギャップ

高額な車や不動産をゲットしているのに、申告所得が「少なすぎる」と疑いの目で見られます。税務署は高額資産の取得情報をチェックしています。

爆発的にヤバい例： ・年収500万円なのに1億円タワマン購入 ・売上3,000万円の会社の社長が新型高級車（2,000万円）をキャッシュ購入

これ、説明できますか？できないですよね。「何か裏で稼いでるんじゃないの？」という疑惑の目で見られ、徹底的に調査されます。

パターン4：「常軌を逸した」接待交際費

接待交際費が売上に比べて「突出してヤバい」と即座にマークされます。実は国税庁の決算統計によると、全産業平均は売上高の約0.3%程度しかありません。製造業なら0.1%程度、建設・不動産でも0.6%前後が実態！

実際の平均値（超えると危険！）： 製造業：売上高の0.1%程度 小売業：売上高の0.3%程度 建設・不動産：売上高の0.6%程度

僕のある50代男性クライアントは接待交際費が売上の2%もあり、調査で領収書の内容を徹底的に調べられる地獄絵図に…

パターン5：「意味不明な」経費バランス

特定の経費が「常識外れ」に高いと、KSKシステムの警報がなります。特に個人事業主の場合、「私的流用してるだろ？」とみなされがち。

ヤバすぎる実例： ・売上1,000万円なのに「旅費交通費」が300万円（実質家族旅行） ・自宅の一部屋だけ事務所なのに家賃全額&光熱費全額を経費計上 ・奥さんにほとんど仕事させずに年収600万円で「専従者給与」計上

これらは「税務調査確定フラグ」です。覚悟しましょう…

💰 業種別！KSKスコアの爆下げテクニック

飲食業・小売業の「税務署に目をつけられない」テクニック

ヤバいリスク要因： ・大量の現金取引→「売上全部入れてる？」疑惑 ・仕入と売上が合わない→「原価率おかしくない？」指摘 ・従業員給与が売上に比べて「謎に高い or 低い」

爆効き対策：

1. キャッシュレス決済を増やせ！：電子決済を導入して取引の透明性を高めましょう。キャッシュレス導入で「透明性が高い経営者」と認識されやすくなります。ただし、これで調査確率が下がる具体的な倍率データはないので、過信は禁物！
2. 原価率を業界標準に近づけろ！：飲食業なら原価率は平均でここ数年37%前後。統計によると30〜37%の範囲内が一般的です。あまりにもこの範囲から外れると「あれ？」と思われます。
3. 従業員給与は「相場」を調べ尽くせ：ハローワークの募集時給±5%の範囲内が鉄板。「えっ、こんなに払うの？」と思われる金額は目をつけられることも！

【実例】 東京の居酒屋チェーンA社は、原価率が45%と業界平均より10%も高く「絶対に売上隠してる」と税務署に睨まれましたが、「高原価で差別化！！」を写真付きで証明して調査終了。準備が全てです。

建設業・不動産業の「税務署スルー」最強テクニック

地雷リスク： ・外注費がヤバいほど多い（架空経費疑惑） ・売上の計上時期がコロコロ変わる ・家族への賃料支払いが「相場と比べて」高すぎる

最強の防衛策：

1. 外注先の「実在証明セット」を作れ！：契約書だけじゃなく、打ち合わせ議事録、作業写真、メールのやり取りまで保存。「架空じゃない」という証拠の山を作れば、税務署も引き下がる
2. 収益計上基準を文書化して「絶対に」変えるな：毎年違う基準で計上すると「操作してるだろ」と思われる
3. 取引の「相見積もり証跡」をめちゃくちゃ残せ：「なぜその業者に頼んだのか」の選定理由を文書で残すだけで、調査リスクが大幅減！

【驚愕事例】 大阪の不動産会社B社は親族への家賃支払いで調査が入りましたが、「近隣5物件の家賃相場調査資料」を事前準備していたため、あっさり調査終了。準備勝ちです。

フリーランス・専門職の「税務署対策」最終兵器

死亡フラグ要因： ・「私用？仕事用？」が区別できない支出 ・「え、これだけ？」と思われる激安の申告所得 ・領収書という名の「紙くず」の山

覚醒テクニック：

1. クレカを「完全分離」せよ！：仕事用と私用で別々のカードを持つだけで「きちんとした事業主」認定される確率がアップ！マジでやるべし
2. 業界平均所得の70〜90%を目安に申告：極端に低い所得申告は「売上隠してるでしょ」フラグ。年200万円以下の申告は超危険
3. 経費精算アプリを導入し「即」デジタル化：レシートをスマホで撮るだけ。「証拠がない」という最悪の事態を回避できる

📊 KSKシステム完全攻略！最強の3大黄金ルール

黄金ルール1：「謎の変化」を絶対に作るな

KSKシステムは「パターン変化」に超反応します。マジでヤバいのは、経費計上方法や売上計上のタイミングを「コロコロ変える」こと。

たとえば「前期は接待費5%→今期は0.5%」とか「前期は12月計上→今期は1月計上」といった謎の変化があると、システムが「怪しい！」と判断します。

【実例：悲惨な結末】 IT企業C社は「開発費の計上方法」を毎年変えていたため、「恣意的な経理操作」と判断され、3年分遡って調査が入り、追徴課税1,200万円の悲劇が…。

黄金ルール2：業界平均を「意識しすぎる」くらいがちょうどいい

ハッキリ言います。「業界平均と著しく異なる会社」は狙われます。

業界平均から大きく乖離する会社は、調査対象になりやすいことが税務専門家の間で広く認識されています。

下記サイトで業界平均を徹底的に調べましょう： ・国税庁「会社標本調査」 ・中小企業庁「中小企業実態基本調査」 ・業界団体の経営実態調査

「業界平均から著しく乖離している会社」は、税務調査確率が通常より高くなることは確実です。怖すぎ…。

黄金ルール3：「めちゃくちゃ」証拠を残せ

これ、チート級のテクニックですが「証拠の山」を作っておくだけで税務調査のリスクを激減できます。

• LINE、メール、議事録は「全部」保存 • 写真付きで取引内容を記録 • 相見積もりを必ず取る＆保存 • 打ち合わせは必ずメモを残す

【驚きの事例】 東京のサービス業D社は、「毎月の棚卸の様子」をスマホ動画で記録し、「売上と在庫の整合性」を可視化。調査官が「これほど徹底した記録は初めて見た」と言って早々に調査終了したという伝説があります。

🔥 まとめ：KSKシステムとの「ガチバトル」に勝つ方法

ぶっちゃけ、KSKシステムと「イタチごっこ」するのは無意味です。むしろ「堂々と対応できる体制」を作ることが最強の戦略。

僕が見てきた数百件の税務調査事例から言えるのは、「調査が入っても追徴課税ゼロ」の会社には共通点があります：

1. 業界標準から極端に離れていない
2. 前年との急激な変化がない
3. 説明できる証拠が山ほどある

税務調査は「抜き打ちテスト」のようなもの。普段から「伝票を捨てない」「怪しい経費を入れない」「売上を隠さない」という当たり前のことをしていれば、KSKシステムの餌食になる確率はグッと下がります。

とはいえ、何も知らないと恐ろしい追徴課税の餌食に…。「バレなければOK」という甘い考えは捨てて、今すぐ対策を始めてください！

当事務所では、KSKシステム対策や税務調査のご相談を365日受け付けています。私自身、元国税調査官として「税務署の内部事情」を知り尽くしていますので、「どうすれば調査対象から外れるか」を具体的にアドバイスできます。

税務調査の通知書が届いてからでは手遅れです！今すぐご相談ください！！

※初回相談は無料です。税務調査通知を受け取った方は「超優先対応」いたします！

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①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
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