現金売上の申告漏れがバレる瞬間｜税務調査で発覚する5つのパターンと重加算税のリスク
iwamoto
岩本隆一税理士事務所｜横浜駅前｜新規受付中
【実録】税務調査体験談｜中小企業経営者たちが語る調査の実態と結果
iwamoto
Profile
岩本隆一税理士事務所代表
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
プロフィールを読む税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
個人、法人、税務調査官の視点、成功事例、失敗事例、効果的な交渉事例。業種別事例集
税理士の岩本隆一です。新規のご依頼募集中です。
突然ですが、税務調査って怖くないですか？お客様からもよく「岩本先生、税務調査が来たらどうしよう」って相談されます。でも実際に何百件もの税務調査に立ち会ってきた経験から言うと、「あー、こういうことなのね」って分かってくる部分があるんですよね。
今回は、僕がこれまで担当してきたお客様の税務調査体験談を、守秘義務に配慮しつつリアルにまとめてみました。成功事例も失敗事例も包み隠さず書いてるので、これから税務調査を控えている経営者の方の参考になればと思います。
Contents
なぜ税務調査の体験談を書こうと思ったのか
実は先日、僕のお客様が税務調査で大変な目に遭いそうになったんです。事前に連絡をいただいていたので適切に対応できましたが、もし一人で対応していたら余計な税金を払うことになっていたかもしれません。
「税理士に相談してよかった」って言ってもらえて嬉しかったのですが、同時に「もっと多くの経営者に税務調査の実態を知ってもらいたい」って思ったんですよね。
税務調査って、みんな「怖い」「面倒」っていうイメージしかないじゃないですか。でも税理士として数多くの調査に立ち会ってきた経験から言うと、しっかり準備して適切に対応すれば、そんなに怖いものじゃないんです。
むしろ、会社の経理体制を見直すいい機会になったりします。税理士の立場から見ると、調査後にお客様の経理レベルが格段に向上することも多いんですよね。
【個人事業主編】フリーランスデザイナーAさんの場合
業種: グラフィックデザイン
売上: 年間800万円程度
調査期間: 3年分
Aさんは、フリーランスのデザイナーとして独立3年目で初めての税務調査を受けました。
調査のきっかけ
特に怪しいことはしていなかったのですが、売上が急激に伸びたことが理由だったようです。前年の倍近くになっていたので、「何かあるのかな？」って思われたみたいですね。
準備したもの
- 請求書・領収書（3年分）
- 銀行通帳のコピー
- 経費の内訳書
- 仕事用とプライベート用の支出を分けた資料
実際の調査の流れ
- 事前連絡: 税務署から電話で「来週お伺いします」
- 初日: 帳簿の確認、経費の内容チェック
- 2日目: 取引先への反面調査の説明
- 3日目: 最終的な確認と結果の説明
結果
追徴税額: 12万円
主な指摘事項は、プライベートで使った分も経費に入れていたことでした。具体的には：
- 家族との食事代を交際費として計上
- 私用の車のガソリン代を全額経費扱い
Aさんの感想
「思ったより普通でした。調査官の方も丁寧で、『これは経費として認められませんが、こちらは大丈夫です』って一つ一つ説明してくれて。岩本先生に事前にアドバイスをもらっていたので、心の準備ができていたのが大きかったです」
税理士としてのコメント: Aさんのケースは典型的な個人事業主の調査パターンです。経費の私的利用が主な論点になることが多いので、日頃から家事按分をしっかりと行うことが重要ですね。
【法人編】IT企業B社の成功事例
業種: システム開発
売上: 年間3億円
従業員: 15名
調査期間: 3年分
B社の社長は、事前準備をしっかりとして税務調査に臨みました。
事前準備のポイント
- 顧問税理士との打ち合わせ: 調査の1週間前に2時間のミーティング
- 資料の整理: 調査対象期間の資料をファイリング
- 従業員への説明: 調査当日の対応について事前に説明
- 想定問答集の作成: よくある質問とその回答を準備
調査で褒められたポイント
- 帳簿がきれいに整理されている
- 領収書の保管方法が適切
- 経費の区分が明確
効果的だった対応
調査官から「この経費は何ですか？」と聞かれた際、すぐに関連資料を提示できたことが好印象だったようです。
特に、以下の対応が効果的でした：
- 質問に対して素直に答える
- 分からないことは「確認します」と正直に伝える
- 資料の在り処をすぐに案内できる
結果
追徴税額: 0円
税理士としてのコメント: B社は事前準備の重要性を物語る好例です。特に顧問税理士との連携がしっかりできていたことが成功の要因でした。調査官も準備の良い会社には好印象を持ちますし、結果として調査期間も短縮できます。
【失敗事例】飲食店C社の場合
業種: 居酒屋チェーン
売上: 年間1.5億円
店舗数: 3店舗
C社は、準備不足と対応のまずさで大きな追徴税額を課せられてしまいました。
何がダメだったのか
1. 現金売上の管理が杜撰
- レジの記録と申告額に大きな差
- 日々の売上管理ができていない
- 現金の流れが不透明
2. 経費の計上が適当
- 個人的な飲食代も経費に
- 家族旅行の費用を研修費として計上
- 根拠となる資料が不足
3. 調査官への対応が悪い
- 質問に対して曖昧な回答
- 資料の準備ができていない
- 感情的になって反論
結果
追徴税額: 450万円（重加算税含む）
重加算税がかかったのは、意図的に売上を隠していたと判断されたからです。
C社社長の反省点
「もっと早く税理士に相談しておけばよかった。日頃からの帳簿管理の重要性を痛感しました。調査官の方も仕事でやってるので、素直に対応すればよかったです」
税理士としてのコメント: C社のケースは反面教師として重要です。現金商売の場合、特に売上の管理が厳しく見られます。日次の売上管理と適切な経費計上は、税理士のサポートなしに完璧に行うのは困難です。早めの相談が重要ですね。
【税務調査官の視点】元国税職員Dさんの証言
元国税職員のDさんに、税務調査の裏側を聞いてみました。
調査対象の選び方
「完全にランダムではありません。以下のような会社は調査対象になりやすいですね」
- 売上が急激に伸びた会社
- 業界平均と比べて利益率が極端に低い会社
- 過去に指摘事項があった会社
- 同業他社との比較で数値が異常な会社
調査官が見ているポイント
- 帳簿の整理状況: 第一印象で大体分かる
- 経営者の対応: 素直さが重要
- 資料の保管状況: 管理体制の評価
- 従業員の対応: 会社の体制が見える
調査がスムーズに進む会社の特徴
「準備がしっかりできている会社は、調査も短期間で終わります。逆に、資料が見つからない、説明ができないという会社は時間がかかりますね」
意外な話
「私たちも人間なので、協力的な会社には好印象を持ちます。ただし、それで税務処理が甘くなることはありません。あくまで法律に基づいて判断します」
【業種別】効果的な交渉事例集
IT・システム開発業界
事例: 研究開発費の認定交渉
E社では、新しいシステムの開発費用を研究開発費として計上していましたが、調査官からは「これは通常の開発業務では？」と指摘されました。
交渉のポイント:
- 従来業務との違いを具体的に説明
- 技術的な新規性を資料で証明
- 開発期間と工数を明確に提示
結果: 70%が研究開発費として認められました。
小売業界
事例: 廃棄商品の損金算入
F社（アパレル小売）では、季節商品の廃棄について損金算入の可否が争点となりました。
交渉のポイント:
- 廃棄の必然性を業界慣行で説明
- 廃棄処理の証拠書類を提示
- 在庫管理システムの記録を活用
結果: 廃棄損失として全額認められました。
建設業界
事例: 外注費と給与の区分
G社では、一人親方への支払いが外注費か給与かで議論になりました。
交渉のポイント:
- 契約書の内容を詳細に説明
- 作業の独立性を証明
- 業界の慣行を参考資料で提示
結果: 8割が外注費として認められました。
税務調査を乗り切るための5つのコツ
僕がいろんな経営者から聞いた話をまとめると、以下の5つが重要だと思います。
1. 日頃からの準備が9割
税務調査は、調査が始まってからの対応より、日頃の準備が圧倒的に重要です。
- 領収書の整理整頓
- 経費の根拠を明確に
- 月次で帳簿をチェック
2. 税理士との連携
一人で対応するのは限界があります。顧問税理士がいない場合は、調査前だけでも依頼する価値があります。
3. 素直な対応
調査官も人間です。隠し事をせず、分からないことは正直に「分からない」と伝えましょう。
4. 資料の準備
質問されてから探すのではなく、事前に整理しておくことが大切です。
5. 感情的にならない
指摘されても感情的にならず、冷静に対応しましょう。
まとめ：税務調査は怖くない
税務調査って、みんな身構えちゃいますが、税理士として多くの調査に立ち会ってきた経験から言うと、しっかり準備して適切に対応すれば、そんなに怖いものじゃないんですよね。
むしろ、会社の経理体制を見直すいい機会だと思います。調査後に「おかげで経理が整いました」って言ってもらえることも多いんです。
今回紹介した事例が、これから税務調査を受ける経営者の方の参考になれば嬉しいです。
税務調査でご不安なことがあれば、お気軽にご相談ください。事前の準備と適切な対応で、きっと良い結果につながると思います。
岩本隆一税理士事務所
税務調査対応、法人税務、個人確定申告を専門としています。
この記事は実際の体験談を基に作成していますが、個人や会社が特定されないよう、一部内容を変更しています。税務に関する具体的な判断については、必ず税理士等の専門家にご相談ください。
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岩本隆一税理士事務所代表
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
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建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
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電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
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税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
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