マイクロ法人の税務調査事例から学ぶ！指摘されやすいポイントと対策法
iwamoto
岩本隆一税理士事務所｜横浜駅前｜新規受付中
行政指導と税務調査の違いとは？対応方法を徹底解説
iwamoto
Profile
岩本隆一税理士事務所代表
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
プロフィールを読む税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
税理士の岩本隆一です。税務調査のご依頼募集中です。
今日は、多くの経営者や個人事業主の方が「これって何が違うの？」って思っている、行政指導と税務調査の違いについて話していきたいと思います。
実際、僕のところにも「税務署から連絡が来たんですが、これって調査ですか？」みたいな相談がたまにあるんですよね。で、話を聞いてみると、けっこう行政指導のことがあります。
というのも、どちらも税務署から来る連絡だし、書類を求められたりするし、なんか怖い雰囲気は同じだから、区別がつかないのも当然なんです。
でも実は、この2つって全然違うものなんですよ。対応方法も変わってくるし、知らないと損することもある。なので今回は、この違いをわかりやすく解説していきます。
そもそも行政指導って何？
まず行政指導から説明しますね。
行政指導っていうのは、簡単に言うと「こうした方がいいですよ」っていうお願いベースの連絡なんです。
例えば、確定申告で計算ミスがあったときに「次回は気をつけてくださいね」って連絡が来る。これが典型的な行政指導です。
特徴をまとめると：
- 法的拘束力がない（従わなくても罰則はない）
- 任意での協力を求めるもの
- 予防的・教育的な意味合いが強い
- 書面や電話での連絡が多い
「えー、でも税務署からの連絡って無視できないでしょ？」って思うかもしれません。確かに無視するのは得策じゃないですが、法的には従う義務はないんです。
税務調査は全然違う話
一方で税務調査は、もっと本格的なやつです。
これは税務署が「あなたの税務申告に問題がないか、きちんと調べさせてください」って来るもの。行政指導とは重みが全然違います。
税務調査の特徴：
- 法的権限に基づく調査（一応、任意ですけどね）
- 拒否すると罰則がある場合も
- 帳簿や書類の提出義務がある
- 税務署の職員が実際に来る
- 事前通知がある
僕がよく説明に使うのは、行政指導が「健康診断の結果、ちょっと運動した方がいいですよ」っていうアドバイスだとすると、税務調査は「精密検査が必要です」っていう感じ。
重要度が全然違うんです。
見分け方のポイント
じゃあ、実際に税務署から連絡が来たとき、どうやって見分ければいいのか？
1. 連絡方法
- 行政指導：電話や簡単な書面が多い
- 税務調査：「税務調査の実施について」みたいな正式な書面
2. 要求内容
- 行政指導：「今度気をつけてください」的な内容
- 税務調査：具体的な書類の提出や面談の要求
3. 期限の厳格さ
- 行政指導：「できるだけ早めに」みたいな曖昧な表現が多い
- 税務調査：「◯月◯日までに」という明確な期限
それぞれの対応方法
行政指導への対応
行政指導の場合は、基本的には素直に対応するのがベスト。
法的拘束力はないって言ったけど、今後の関係を考えると、ちゃんと対応した方がいいです。税務署との関係って、長期戦なので。
対応のポイント：
- 迅速に返答する
- 指摘された点は素直に改善する
- 不明な点は遠慮なく質問する
- 記録を残す（いつ、何を、どう対応したか）
「すみません、勉強不足でした。今後気をつけます」っていう素直な態度が一番です。変に言い訳したりすると、印象が悪くなっちゃう。
税務調査への対応
税務調査の場合は、もうちょっと慎重に行く必要があります。
まず専門家に相談することを強くおすすめします。僕みたいな税理士に頼むのがベストですが、自分で対応する場合でも、最低限の準備は必要。
対応のポイント：
- 事前準備をしっかり行う
- 必要な書類を整理しておく
- 質問には正直に答える
- でも余計なことは言わない
- 記録を取る（何を聞かれ、何を答えたか）
特に大事なのは、嘘をつかないこと。バレたときのペナルティが重くなります。
よくある勘違い
ここで、よくある勘違いを整理しておきます。
勘違い1：「行政指導は無視してもOK」 法的には従う義務はないけど、無視するのはおすすめしません。今後の関係に影響する可能性があります。
勘違い2：「税務調査は全部アウト」 税務調査＝問題発見ではありません。適正に申告していれば、何も問題なく終わることも多いです。
勘違い3：「一人で対応できる」 特に税務調査の場合、専門知識がないと不利になることがあります。プロに頼むのが安全。
まとめ：冷静に対応しよう
行政指導と税務調査、どちらも税務署からの連絡だから怖く感じるかもしれません。でも、違いを理解して適切に対応すれば、そんなに怖いものじゃありません。
大事なのは：
- 違いを理解する
- 適切に対応する
- 記録を残す
- 必要に応じて専門家に相談する
特に税務調査の場合は、一人で抱え込まずに、僕みたいな税理士に相談してもらえればと思います。経験豊富な専門家がついていれば、スムーズに進むことが多いですから。
税務のことで困ったら、遠慮なく相談してくださいね。一緒に解決していきましょう！
ABOUT ME
岩本隆一税理士事務所代表
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
