2025.05.02 2025.05.06

当日はこう動く！税務調査のタイムラインと現場対応マニュアル【ロールプレイ付き】

iwamoto

みなさんこんにちは、税理士の岩本隆一です。無申告や税務調査を多く取り扱っている税理士事務所を営んでいます。（いつでもお問い合わせください！！）

Contents

マジかよ、税務調査の連絡キタ…って焦る前に読め
そもそも税務調査って何？サクッと基礎知識
【超重要】事前準備で8割決まる！調査前にやるべきこと
当日のタイムスケジュール：これさえ読めば調査官の動きが丸わかり
調査官対応の鉄則：これだけは絶対守れ
【重要】税理士の立会いが超パワーアップアイテムである理由
- 税理士がいるとこんなに違う
- 税理士費用はケチらない方がいい理由
【実践編】調査でよくある質問と答え方のコツ
【シミュレーション】実際の調査でありがちなシーン
【実話】税務調査あるある
まとめ：調査を怖がる必要はない、準備あるのみ！
- 最後におさらい：絶対やるべき5つのこと

マジかよ、税務調査の連絡キタ…って焦る前に読め

「税務調査の連絡が来た」

この言葉を聞いただけで、経営者の顔から血の気が引くのを何度も見てきました。「しまった、あの経費…」「やばい、あの取引…」と脳内パニックが始まるわけです。

でも待って！その恐怖、ほとんど意味ないから！

実は税務調査って、ちゃんと準備すれば大したことないんですよ。いや、マジで。

私が300件以上の税務調査に立ち会ってきた結論は調査官も普通の人間だし、ルールがある程度わかってれば誰でも対応できるってこと。

今日は調査当日のリアルな流れと、現場でどう振る舞えばいいかを徹底解説します。これを読めば、あなたもビビらずに税務調査に臨めますよ。マジで。

そもそも税務調査って何？サクッと基礎知識

まず知っておくべきことは、税務調査には2種類あるってこと。

1つは「強制調査」。いわゆる「マルサ」が行う本格的な脱税調査。いきなり事務所に押し寄せて家宅捜索みたいなやつ。でもこれってめちゃくちゃレアケース。普通の中小企業家が一生で経験することはほぼない。

もう1つが「任意調査」。これが99%のケース。事前に連絡があって、書類見せてね、質問に答えてね、ってやつ。今日はこっちについて話します。

【超重要】事前準備で8割決まる！調査前にやるべきこと

まず通知が来たらパニックにならないこと

税務署からの連絡は突然来るけど、調査自体はいきなり始まらないから安心して。通常、調査希望日の1〜2週間前に電話が来るんだけど、この日程は絶対に一発OKしちゃダメ！

「すみません、その日は経営会議があるので…」「経理担当が出張なので…」とか言って、最低でも1ヶ月くらい先にずらすのがプロの技。準備時間が必要なんだから当然の権利です。

税理士に即連絡

税理士がいる場合は、まず連絡。ここでケチって自分だけで対応しようとするのは人生最大の間違いです。医者に手術を自分でやるって言うようなもの。プロに任せましょう。

税理士がいない場合には、すぐに探しましょう。素人で対応するのは危険です。

書類を爆速で整理

過去3期分くらいの以下の書類を整理します：

総勘定元帳、仕訳帳（基本中の基本）
請求書、領収書（特に高額なもの）
預金通帳（全部！個人口座も含めて）
給与関係（源泉徴収も含む）
契約書類（重要取引のもの）

ドキュメントが散らかってると、それだけで「この会社、ヤバいな」って思われるから要注意。逆に言えば、きちんと整理されてるだけで印象爆上がり。

【裏技】怪しいところは先に自主申告しちゃえ

これマジなんですけど、調査で指摘される前に自分から「すみません、ここ間違ってました」って修正申告するのめっちゃ効果的です。

例えば、「あ、この経費、按分すべきだった」とか「この売上、計上時期ズレてた」とか。

調査官に指摘される前に自主修正すると、追徴課税が半分以下になることも。これ、多くの経営者が知らない超重要ポイント。

当日のタイムスケジュール：これさえ読めば調査官の動きが丸わかり

税務調査当日は基本的にこんな流れ。ほぼ決まってます。

■10:00 調査官到着

※必ず身分証明書を確認すること！これ、法律上の権利です。「すみません、念のため身分証を拝見できますか？」と丁寧に。税務署員のフリをする詐欺とかマジであるので。

■10:15〜12:00 事業概況ヒアリング

ここでは会社の事業内容、組織、売上・仕入れの流れなどを聞かれます。

ここ超重要！ このヒアリングで調査官はあなたの会社の「怪しいポイント」を探ってるんです。「あれ？この取引の流れ、変だな」「この業種なのにこの利益率は不自然だな」とか、そういうの。

だから事実ベースで簡潔に答えるのがコツ。余計なことはしゃべらないこと！調査官は雑談に見せかけて情報収集してるんです。

■12:00〜13:00 昼休憩

多くの場合、調査官は外出します。この時間に税理士と「午前中どうだった？」「このあと何聞かれそう？」って打ち合わせするといいです。

■13:00〜16:00 帳簿書類チェック・質疑応答

ここからが本番。調査官は帳簿と証憑を見比べたり、不自然な点を質問したり。

絶対に嘘はつかないこと！ バレます。100%バレます。そして嘘がバレると、最悪の重加算税（40%！）の対象になります。

わからないことは「確認して回答します」でOK。即答する必要はないです。

■16:00頃一日目終了

大抵の場合、「今日はここまでにします」と言われます。結果はその場では言われません。複数日の調査なら、次回の予定確認をします。

調査官対応の鉄則：これだけは絶対守れ

鉄則①：調査官は敵じゃない、でも友達でもない

多くの人が勘違いしてますが、調査官は「脱税を見つけて罰してやる！」って思ってるわけじゃありません。ただの仕事です。だから敵意を持って接する必要はない。

でも、かといって「いい人そうだから何でも話しちゃおう」は超危険。調査官は仕事として証拠集めをしているプロです。

鉄則②：聞かれたことだけに答える

これ超重要。質問されたこと「だけ」に答えましょう。余計なことをペラペラ話す人ほど、自分の首を絞めます。例えば：

調査官：「この接待費の内容を教えてください」
悪い例：「あ、これはA社との打ち合わせの後の飲み代です。その日は実は別件の友人とも会う予定で、最後は社長の行きつけのクラブにも行きました」
良い例：「はい、これはA社との商談後の接待費です。参加者と内容はこちらの稟議書の通りです」

鉄則③：書類の原本は絶対に渡さない

調査官が「この書類、持ち帰って確認したいので」と言ってきても、原本は絶対に渡しちゃダメ。法律上、「留置き」と呼ばれる原本持ち帰りは納税者の同意が必要で、拒否できます。

「申し訳ありませんが、原本は必要なので、コピーでお願いできますか？」と丁寧に断りましょう。コピーなら提出を求められたら応じるべきケースが多いです。

鉄則④：「わからない」は立派な回答

「それについては記憶にありません」「確認してからお答えします」は全然アリ。むしろ、うろ覚えで適当に答えるほうが危険です。

鉄則⑤：調査官の言うことが全て正しいわけじゃない

これ意外と知られてないんですが、調査官も間違えます。特に若手調査官なんかは税法解釈が甘いことも。

「それは税法上こうではないでしょうか」と、根拠を示して反論するのは全然アリです。ただし感情的にならず、事実ベースで。

【重要】税理士の立会いが超パワーアップアイテムである理由

独力で調査に臨むのは、素人がプロボクサーと戦うようなもの。税理士という「プロの盾」があるかないかで、結果が大きく変わります。

税理士がいるとこんなに違う

専門用語の通訳になる：調査官は「損金算入」とか「期間帰属」とか専門用語で話してきます。税理士はそれを「この経費は認められるか」とかわかりやすく説明してくれる。
感情的にならない：経営者は自分の会社のことで指摘されると、どうしても感情的になりがち。税理士は感情抜きで冷静に対応できる。
「それは違います」と言える：素人が調査官に反論するのは勇気がいるけど、税理士なら対等に議論できる。
修正項目の交渉ができる：指摘事項があった場合、税理士は「それなら、この有利な処理もありますよね」と相殺交渉もできる。

税理士費用はケチらない方がいい理由

「税理士に払う30万より、自分で対応して追徴税額を抑えた方がいい」と考える人がいますが、大間違い。

実際の例ですが、ある会社は「税理士費用がもったいない」と自力で調査対応。結果、1200万円の追徴課税。

別の似たような会社は税理士に依頼して40万円の費用を払いましたが、追徴課税は300万円で済みました。差額860万円！

税理士費用は保険であり投資です。特に調査対応経験が豊富な税理士を選ぶべき。「顧問税理士が調査に弱い」なら、調査専門の税理士にスポットで依頼するのもアリです。

【実践編】調査でよくある質問と答え方のコツ

これ、超実践的な内容なので必読です。実際の調査でよく聞かれる質問とその回答例を紹介します。

Q1:「社長の個人口座に入金がありますが、これは何ですか？」

ダメな回答：「え？そんなの知りません。経理は任せてるので」
良い回答：「確認させてください。おそらく立替金の精算か、貸付金の返済だと思いますが、通帳と照らし合わせて回答します」

Q2:「この接待費は誰と何のために使ったものですか？」

ダメな回答：「付き合いのある人との食事です」（漠然としすぎ）
良い回答：「A社の部長と、新規取引に関する打ち合わせ後の会食です。参加者名、日時、店舗名はこちらの稟議書に記載があります」

Q3:「この仕入先、他に取引している会社はありますか？」

ダメな回答：「たくさんあると思いますよ。大きな会社ですから」
良い回答：「当社との取引内容は納品書の通りです。他社との取引については把握しておりません」

Q4:「この経費は事業に関係ありますか？」

ダメな回答：「もちろん関係あります！絶対必要な経費です！」（感情的）
良い回答：「はい、この経費は○○という事業目的で使用しています。具体的には△△のために必要な経費です」

【シミュレーション】実際の調査でありがちなシーン

税務調査は生き物です。予想外の展開もありますが、典型的なシーンをロールプレイ形式で解説します。これを読んで「あーこんな感じか」ってイメージを掴んでください。

シーン1：初対面の緊張感

調査官：「おはようございます。税務署の田中です。今日はよろしくお願いします」

あなた：「おはようございます。お待ちしておりました。本日はどうぞよろしくお願いします。（←丁寧に）あの、申し訳ありませんが、身分証明書を拝見してもよろしいでしょうか」（←これ必須！）

調査官：「はい、どうぞ」（身分証を提示）

あなた：（確認後）「ありがとうございます。こちらの会議室をご用意しました。どうぞお掛けください」

シーン2：売上計上時期の指摘

調査官：「この3月30日納品の売上が、4月1日計上になっていますが、なぜですか？」

悪い対応：「え？そうなってます？知りませんでした。経理に聞いてみます」（←責任転嫁してる）

良い対応：「当社では検収基準で売上計上しており、この取引は3月30日に納品しましたが、お客様の検収が4月1日だったため、その日付で計上しています。検収書はこちらになります」（←根拠を示している）

シーン3：取引先への問い合わせ

調査官：「このA社との取引について、A社に問い合わせてもよろしいですか？」

悪い対応：「え！？それはちょっと…困ります」（←すごく怪しい）

良い対応：「はい、問題ありません。ただ、先方も業務中かと思いますので、事前にこちらから連絡してもよろしいでしょうか」（←協力的だが配慮も求めている）

【実話】税務調査あるある

実際にあった税務調査のエピソードをいくつか紹介します。

ケース1：雑談で自爆した社長

ある会社の社長が調査官と雑談中、「この前ヨーロッパ旅行に行ってきたんですよ」とか「新しいベンツを買ったんです」と自慢話。翌日、調査官は個人の預金調査を徹底的に行い、結局1,500万円の所得隠しが発覚。雑談が命取りになりました。

教訓：調査官との雑談は必要最小限に。特に私生活や資産に関する話は避けるべし！

ケース2：完璧な書類で調査わずか2時間で終了

ある税理士の顧問先では、日頃から証憑を完璧に整理し、取引の経緯も全て文書化していました。調査官が来たとき、質問された項目にすぐ書類を提示できたため、半日の予定だった調査がわずか2時間で終了。追徴税額もゼロでした。

教訓：日頃の準備が調査結果を大きく左右する！

ケース3：「わからない」と正直に言って助かった例

あるIT企業の調査で、技術的な取引内容について調査官から質問がありました。経理担当者は「専門的なことなので技術部門に確認します」と率直に回答。後日、技術担当者同席の上で詳細に説明したところ、調査官も理解し、指摘事項にはなりませんでした。

教訓：わからないことは「わからない」と正直に言うのがベスト。

まとめ：調査を怖がる必要はない、準備あるのみ！

税務調査は多くの経営者にとって「緊張する出来事」ですが、正しく準備して適切に対応すれば、そこまで恐れるものではありません。

最後におさらい：絶対やるべき5つのこと

事前準備を徹底する：書類の整理、自主点検、税理士との打ち合わせ
誠実かつ冷静に対応する：嘘はつかず、感情的にならない
聞かれたことだけに答える：余計なことは話さない
税理士の立会いを確保する：専門家の存在が結果を左右する
「確認します」は魔法の言葉：わからないことは無理に答えない

「税務調査はコミュニケーションだ」ということを忘れないでください。調査官も人間です。誠実で協力的、かつ毅然とした態度で臨めば、スムーズな調査になる可能性が高まります。

最後に、税務調査って実は会社の経理体制や税務コンプライアンスを見直す超絶チャンスなんですよね。「痛い目を見て成長する」みたいな。でも、やっぱりできれば痛くない方がいいですよね（笑）

当事務所では、税務調査対応をはじめ、日常の経理指導から申告業務まで幅広くサポートしております。少しでも不安や疑問がある方は、いつでもお気軽にご相談ください。初回相談は無料で承っております。