税務調査の時効が成立する条件とは｜税理士が分かりやすく説明
iwamoto
岩本隆一税理士事務所｜横浜駅前｜新規受付中
税務調査の事前準備チェックリスト完全版｜帳簿整理と証憑管理で指摘ゼロを目指す
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こんにちは、税理士の岩本隆一です。無申告や税務調査を多く取り扱っている税理士事務所を営んでいます。（いつでもお問い合わせください！！）
税務調査って聞くだけで胃が「キュルルル」ってなりますよね。私もかつては経理をやっていて、税務調査の通知が来たときは夜も眠れないほど緊張しました。でも実は、ちゃんと準備してればそんなに怖くないんですよ。
Contents
帳簿書類の確認ポイント
調査官が絶対チェックしてくる書類たち
まず、税務調査官が「これ見せて」って必ず言ってくる書類があるんだ。これらを事前に整理しておくことで、調査がスムーズに進むよ。
基本の帳簿（これがないと始まらない）
- 総勘定元帳（いわゆる「大福帳」的なやつ）
- 仕訳帳（日々の取引記録）
- 現金出納帳（現金の出入り）
- 売掛金・買掛金元帳（ツケの管理）
- 固定資産台帳（大きな買い物の記録）
- 売上帳・仕入帳
証拠となる書類（これ超重要）
- 領収書・レシート（全部とっておこう）
- 請求書・納品書（相手とのやりとりの証拠）
- 契約書（過去3年分は必須）
- 源泉徴収簿
- 棚卸明細表（在庫管理）
- 預金通帳（お金の流れが一目瞭然）
調査官はここを見ている！チェックポイント
税務調査官って、めちゃくちゃ細かく見るんだよね。「まさか1枚1枚見ないでしょ？」って思うかもしれないけど、基本的には全部見ると思っておいた方がいい。
1. 帳簿がちゃんとしてるかチェック 調査官は「この帳簿、本当に正しいの？」って疑いの目で見てくる。だから：
- 転記ミスがないか（手入力は間違いやすい）
- 計算が合ってるか（電卓叩き直してみよう）
- 毎日ちゃんと記帳してるか（まとめてやるとミスりがち）
2. 書類と帳簿が一致してるかチェック
- 領収書の金額と帳簿の金額が同じか
- 日付がズレてないか
- 取引相手が実在するか（架空取引を疑われる）
3. 大きな買い物の処理チェック 10万円以上のものを買ったら、一気に経費にしちゃダメ。減価償却っていう小難しい処理が必要なんだ。これ、間違える人多いから要注意！
経費はどこまで認められる？調査官の判断基準と賢い対策
経費の大原則：これを覚えておけば安心
経費の判断って、実はシンプルなんだ。「それ、本当に仕事で必要だった？」これに尽きる。
でも現実はそう単純じゃない。グレーゾーンがめちゃくちゃあるんだよね。「これって経費になるの？ならないの？」って迷うもの、絶対あるでしょ？
経費OK判定の4つのルール
- 仕事に関係ある？（これが一番大事）
- 本当に必要だった？（ムダ遣いじゃない？）
- ちゃんと証明できる？（領収書あるよね？）
- 金額が常識的？（高すぎない？）
調査官が「怪しい…」と思う経費パターン
1. 交際費・会議費（超要注意ゾーン） 「この飲み会代、本当に仕事の打ち合わせ？」って疑われがち。対策は簡単：
- 「誰と飲んだか」をメモ
- 「何の話をしたか」も記録
- できれば相手の名刺も保存
2. 車関係の費用（プライベート混じってない？） 車って、仕事でも使うしプライベートでも使うよね。だから調査官は疑ってくる：
- 「本当に仕事で使ってる？」
- 「どれくらいの割合で仕事に使ってる？」
- 運転日誌つけておくと説得力アップ
3. 謎の「お品代」（調査官の定番ツッコミ） 「社長、この領収書『お品代』って書いてるけど、何買ったんですか？」 これ、調査官の十八番セリフ。奥さんの服とか子供のゲームだったりすると…アウト！
絶対NGな経費（これは諦めよう）**
- 所得税・住民税・相続税（税金の二重払いになっちゃう）
- 完全にプライベートな支出（家族旅行とか）
- 架空の取引（これは犯罪レベル）
グレーゾーン経費の攻略法
「微妙なライン」の経費があるときは、税理士に相談するのがベスト。一人で判断すると、後で「やっぱりダメでした」ってなりがち。
売上を隠してもバレる理由｜税務署の調査網は思っているより広い
「売上隠し」が無理ゲーな理由
「ちょっとくらい売上隠してもバレないでしょ？」って思ってる人、甘い！税務署の情報収集能力、想像以上にすごいんだよ。
なぜバレるのか？
- 取引先が全部バラす：あなたの取引先も確定申告してるから、そこからバレる
- 反面調査：怪しいと思われたら、取引先に直接確認される
- AI分析：2021年からAI導入して、おかしなパターンを自動検出
- 現金商売でも推定される：おしぼりの使用量から客数推定とか、マジでやってる
反面調査の恐怖（取引先にバレる最悪パターン）
反面調査って知ってる？これ、あなたが税務調査受けてるときに、あなたの取引先にも調査が入ること。
反面調査が来るパターン
- 帳簿がでたらめ
- 質問に答えない・嘘をつく
- 明らかに売上隠してそう
- 書類が紛失・破棄されてる
取引先に「あの会社、税務署に目をつけられてるらしいよ」って噂されるの、めちゃくちゃ恥ずかしくない？信用失って取引停止とかもあり得る。
だから、素直に正直に申告するのが結局一番得策なんだよね。
いくらから税務調査の対象になる？金額基準と対策
個人事業主の場合：1000万円が一つの目安
「いくらから税務調査来るの？」ってよく聞かれるけど、明確な基準はないんだ。ただ、傾向はある。
個人事業主の要注意ライン
- 課税所得1000万円超：確実に注目される
- 売上1000万円ギリギリ：消費税逃れを疑われる（毎年999万円とか怪しすぎ）
- 開業3年目以降：「そろそろチェックしとこうか」ってなる
調査に入られやすい人の特徴
- 無申告（これは確実にアウト）
- 経費率が異常に高い（同業他社と比べて）
- 現金商売（美容院、レストランなど）
- 顧問税理士がいない（狙われやすい）
法人の場合：規模より中身が重要
法人は個人より調査頻度高め。大体4〜5年に1回は来ると思っておこう。
チェックされやすい法人
- 売上急増・急減（前年比倍以上の変動）
- 役員報酬の大幅変更
- 交際費・手数料が急増
- 赤字続きなのに社長の生活レベルが高い
よく聞かれる質問50｜調査当日の心構えと対応術
事前準備で8割決まる
税務調査って、当日の対応より事前準備が超重要。準備不足だと、調査官に「この会社、ちゃんとしてないな」って思われちゃう。
絶対やっておくべき準備
- 書類整理：日付順にファイリング（これ基本中の基本）
- 現金残高合わせ：帳簿と実際の現金を一致させる
- 説明資料作成：特殊な取引の説明書を用意
- 税理士との打ち合わせ：可能なら立ち会ってもらう
調査当日の鉄則（これだけは覚えて）
1. 聞かれたことだけ答える 余計なことしゃべると墓穴掘る。「今度の週末何してました？」とか雑談っぽい質問も要注意。情報収集してる可能性大。
2. わからないことは「わからない」 知ったかぶりは絶対NG。「確認して後日お答えします」でOK。
3. 嘘は絶対つかない バレたときのペナルティえげつない。重加算税35％とか、洒落にならない。
4. メモを取る 調査官が何を質問したか、何を指摘したか、全部記録しておこう。
よくある質問パターンとベスト回答
Q: 「事業の内容を教えてください」 A: 簡潔に。5分以内で終わらせる。
Q: 「この経費、詳しく教えて」
A: 領収書と照らし合わせながら、事実のみ説明。
Q: 「現金売上、全部記帳してますか？」 A: 「はい、毎日記帳しています」（本当にやってる場合のみ）
Q: 「プライベートの支出、混じってませんか？」 A: 「事業に関係するもののみ計上しています」
税金の種類ごとにもチェックしておこう
税務調査って、実は税目ごとに攻略法が全然違うんですよね。
所得税は”特に”経費の説明力、法人税は”特に”売上と役員給与の実態、消費税は”特に”インボイス、相続税は”特に”名義財産、贈与税は”特に”本当に渡したかどうかの証明。
要するに「普段からちゃんとやってれば全然怖くない」って話です。調査官には余計なこと喋らず、聞かれたことだけ答えればOK。
まとめ：税務調査を恐れず、むしろチャンスに変える
税務調査って、確かに面倒だし緊張する。でも、見方を変えれば「経理をキレイにするチャンス」なんだよね。
普段は忙しくて後回しにしがちな書類整理も、税務調査があるからこそちゃんとやる気になる。結果的に、会社の数字が見えやすくなって、経営判断も楽になったりする。
一番大事なのは、日頃からちゃんとした記帳と書類保存。これができてれば、税務調査なんて全然怖くない。
「備えあれば憂いなし」って言葉、税務調査にピッタリだと思うよ。みんなも、普段からコツコツ準備しておこうね！
ABOUT ME
岩本隆一税理士事務所代表
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
税理士業界歴19年。税務調査回数106回。無申告案件346件の経験を持つ税理士です。（2025/04/30現在）
【相談事例】
建設業A社は5年間無申告状態で税務調査が入りました。
①初回面談で詳細なヒアリング
②2回目の面談で税務調査対応の練習
③税務調査当日の適切な対応
④調査後に経費計上の交渉を行う
結果として当初想定指定した追徴税額5,000万円から1,200万円へと3,800万円の減額に成功したことがある。
【セミナー実績】
あなたの帳簿、AIに丸見えです！デジタル時代の税務調査リスクと防衛術（株式会社ジャイアントキリング主催）
電子帳簿保存法説明会（公益社団法人横浜中法人会研修委員会主催）
「岩本先生にお願いして本当によかった」と言われることが何よりの喜びです。
